Обмен налоговой информацией
29 октября 2014 года было подписано соглашение об автоматическом обмене налоговой информацией. Свои подписи поставили представители пятидесяти одного государства.
Этому предшествовал целый ряд переговоров и предварительных соглашений, включая разработку CRS -Common Reporting Standard — Единого стандарта по обмену налоговой информацией в автоматическом режиме, который был принят в феврале 2014 года. В соответствии с этим документом, предполагается раскрытие инвестиционными фондами, банками, брокерами, страховыми компаниями, а также депозитариями данных о счетах налогоплательщиков местным налоговым органам.
Нюанс: речь в едином стандарте идёт о юридических лицах, баланс по счету которых свыше 250 000 долларов США. Предусмотрена передача. Предполагается, что в течение одного месяца местными налоговыми органами данная информация будет передаваться налоговым структурам государства, резидентом которой данная компания является.
6 мая 2014 года была подписана декларация ОЭСР о системе автоматического обмена налоговой информацией. Около семидесяти государств одобрили данную декларацию (при этом членами ОЭСР является только половина из них – тридцать четыре государства). 15 июля 2014 года ОЭСР был утверждён Стандарт автоматического обмена финансовой учетной информацией по налоговым вопросам.
В подлежащую обмену информацию входят: данные о дивидендах и баланс, о трастах и частных фондах, информация о процентах по заёмным средствам и выручке от реализации финансовых активов, данные об открытых счетах физических, юридических лиц.
Правительство Российской Федерации утвердило типовое соглашение об обмене налоговой информацией 18 августа 2014 года. Именно это соглашение является основой для составления двухсторонних соглашений между РФ и другими государствами.
Подписывая стандартный вариант соглашения, каждая из его сторон гарантирует, что её предоставление информации: о собственниках компаний, трастов, фондов (бенефициарах и учредителях).
ВАЖНО: типовое соглашение предполагает возможность проведения налоговой проверки в другом государстве.