Международное налоговое планирование – способы и нюансы

Способы и оптимальная схема международного налогового планирования зависят от структуры конкретной компании и её целей.

Что необходимо учитывать

1.Система налогообложения в разных государствах. Одна и та же сумма прибыли в одной и той же отрасли ведения бизнеса существенно различается в Ирландии и Уругвае, в Соединённых штатах и на острове Маврикий. Следовательно, место регистрации офиса головной компании следует располагать именно в той юрисдикции, где род ваших занятий облагается по минимальной процентной ставке.

2.Различна может быть не только процентная ставка, но и сам подход разных государствах к схеме налогообложения –но это просчитать несколько сложнее, и здесь требуется помощь квалифицированного специалиста.

3.Поиск юрисдикции с предоставлением максимальных налоговых льгот для конкретной организационно-правовой формы предприятия.

4.Размещение дохода в юрисдикциях, с которыми страна ведения бизнеса заключила Договор об избежании двойного налогообложения (то есть, вы получаете возможность не только не платить дважды налог на один доход Вашей компании, но и выбрать именно ту страну, где этот доход облагается наименьшим налогом).

5.В зависимости от конкретной компании существует возможность выбора стран, различие в налоговых законодательствах которых сведёт к минимуму Ваши налоги.

Офшорных юрисдикций, предоставляющих все эти возможности, в мире более шестидесяти, а, включая отдельные зоны и бизнес-центры- около шестисот территорий. Небольшие и удалённые от Европы островные государства чаще всего представляют собой классические оффшоры с полным отсутствием налогов на доход Вашей компании, естественно, при условии ведения бизнеса за пределами данной юрисдикции.

Но даже любые соседние оффшорные и оншорные государства со сходными экономическими условиями предоставляют значительное разнообразие организационно-административных условий работы компании, требования к бухгалтерскому учёту, аудиту и отчетности, не говоря уже налоговых ставках, которые в определённых юрисдикциях заменяются ежегодной пошлиной.

Выбор юрисдикции должен зависеть от целей и структуры конкретной компании, а иногда и конкретных сделок, приносящих основной доход Вашему бизнесу. Помимо экономического обоснования, необходима квалифицированная юридическая помощь, чтобы избежать рисков признания какой-либо сделки незаконной, а минимизацию уплаченных налогов – неоправданной.