Забалансовый (внебалансовый) отчёт

Забалансовый счёт (внебалансовый) – термин бухгалтерского учёта, означающий счёт, сальдо которого не входит в баланс. Предназначен забалансовый (внебалансовый) счёт для обобщения информации о наличии ценностей, не принадлежащих субъекту (лишь временно находящихся на балансе в результате аренды, переработки и т.п., в том числе и ответственное хранение).

В забалансовом счёте отражается не только сам факт наличия этих ценностей, но и их движение, а также контроль за конкретными хозяйственными операциями.

Бухгалтерский учёт этих ценностей не учитывается при составлении баланса. Забалансовый счёт не корреспондируется с балансовым счётом. Что касается возможности корреспондировать забалансовые счета между собой – существует один нюанс. Теоретически, бухгалтерский учёт не предусматривает подобной возможности, но на практике программы ведения бухгалтерского учёта допускают операцию корреспондирования забалансовых счетов между собой.

На забалансовом счёте может быть учтено

1.ценности, принятые на хранение

2.обязательства заёмщика

3.Резервный фонд денежных знаков

4.Расчётная документация, предназначенная для получения платежей

5.Бланки отчётности

6.Аккредитивы к оплате

Справка о наличии имущества и обязательств на балансовых счетах содержит информацию о стоимости ценностей или имущества, находящихся в пользовании субъекта и отражённых на забалансовых счетах. В справку могут быть включены суммы списанной дебиторской задолженности, суммы списанной кредиторской задолженности и аналогичные операции.

Забалансовые счета используются для организации бухгалтерского учёта, когда не предполагается переход товаров и ценностей к другому собственнику.
Денежные средства, числящиеся на забалансовых счетах, не влияют на итоговые показатели бухгалтерского отчёта.

Проводки по забалансовым счетам отличаются от остальных, так как данные отражаются только с одной стороны проводки

А для операций с остатком забалансового отчёта требуется консоль запросов, обычно на практике используется виртуальная таблица получения остатков из бухгалтерского регистра.