Международное налоговое планирование — определение и цели

Международное налоговое планирование — это комплекс систематического использования налоговым резидентом схем , инструментов и способов, направленных на минимизацию налогов, в идеале – приведение их к нулевой ставке.

В качестве инструментов и составляющих частей этой схемы используются оффшорные компании, трасты, фонды, оншорные компании и прочие виды корпоративных структур, а также образование транснациональных корпораций.

Принцип действия и цели

Основной принцип действия — это увеличение прибыли за счет грамотного сокращения расходов законным путём. Международное налоговое планирование позволяет минимизировать, либо обнулить налогообложение благодаря наличию различий в налоговых законодательствах разных государств, различных правовых и экономических подходах государственных структур к деятельности компаний, уменьшить производственные расходы благодаря использованию разных уровней цен на сырьё, энергоресурсы и оплату труда. Необходима грамотная интерпретация расхождений в схемах налогообложения стран ведения бизнеса и регистрации компании, расположения разных подразделений производства.

Различия в законодательствах – далеко не единственный, хоть и достаточно распространённый инструмент международного планирования. Второй путь, используемый крупными компаниями – это разница на условиях производства и заработной платы в разных регионах. Большинство экономических гигантов – начиная с General Motors размещает часть своих производств в регионах, где оплата труда очень мала. Также это относится и к дешёвой сырьевой базе.

Для каждой конкретной компании построение схемы международного налогового планирования требует индивидуального подхода с учётом нюансов именно этого объекта налогообложения. Схема действий должна выстраиваться безупречно при рассмотрении, как минимум, с трёх сторон: юридической, бухгалтерской, и с точки зрения экономического планирования.

Корпоративное международное налоговое планирование предусматривает образование всевозможных видов транснациональных корпораций. Их цель состоит в оптимальном распределении прибыли между различными структурными подразделениями группы. Они должны располагаться в разных государствах с отличающимися друг от друга системами налогообложения и ценообразования.

Долгое время юрисдикцией, обеспечивающей значительную минимизацию, и потому ставшей неотъемлемой частью схемы налогового планирования являлся Кипр. Но последние события не только исключили островное государство из заманчивого налогового оазиса, но и зародили настороженность ко всем оффшорным и оншорным зонам Европы, так как события на Кипре происходили с подачи Евросоюза.